Zobowiązania
Zobowiązania to pieniądze, które firma jest winna swoim wierzycielom, wykazane po stronie zobowiązań bilansu spółki.
Wskaźnik obrotów zobowiązań to wskaźnik obliczany na podstawie średniej liczby opłat przez firmę swoim wierzycielom w okresie rozliczeniowym. Mierzy krótkoterminową płynność firmy. Wskaźnik obrotów do zobowiązań oblicza się, dzieląc zakupy kredytów netto przez średnie zobowiązania.
Róż
ne wydatki wchodzą w zakres zobowiązań rachunkowych, w tym wydatki związane z materiałem produkto
wym. Z
obowiązania zazwyczaj wykazują saldo kredytowe, jakiego oczekuje się od rachunku zobowiązań. Stąd, gdy faktura jest rejestrowana, naliczane są zobowiązania, a inne konto jest obciążane. Jednak po dokonaniu płatności zobowiązania zostaną obciążone, a gotówka zostanie zaksięgowana. Tak więc, zgodnie z rachunkowością podwójnego zapisu, saldo kredytowe w zobowiązaniach musi być równe fakturom otrzymanym od sprzedawców
. Zgodnie
z metodą rozliczania międzyokresowego firma otrzymująca towary lub usługi na kredyt musi zgłosić zobowiązanie nie później niż w dniu ich otrzymania. Te same dane zostałyby wykorzystane do rejestrowania wpisu debetowego na rachunku wydatków. Dlatego księgowi twierdzą, że zgodnie z metodą rozliczania międzyokresowego wydatki są określane, gdy są poniesione (a nie wtedy, gdy są wypłacane)
.
Analiza zobowiązań wymaga ogromnego wysiłku w przeglądzie szczegółów i rachunków w celu zapewnienia, że dokładne i uzasadnione kwoty są wprowadzane do systemu księgowego.
Wymagane informacje znajdą się w następujących dokumentach.
Z@@- lecenia zakupu wystawione przez firmę Otrzymanie
- raportów wystawionych przez firmę
- Fak
- tury od dostawców firmy Umowy i inne umowy
Legalność i kompletność sprawozdań finansowych firmy zależą od procesu zobowiązań. Dobrze prowadzony proces zobowiązań musi obej
mować- terminowe przetwarzanie dokładnych i legalnych faktur dostawców,
- dokładne rejestrowanie w odpowiednich rachunkach księgi głównej oraz naliczanie zobowiązań i wydatków,
- które nie zostały jeszcze
Na pozycję gotówkową firmy wpływa skuteczność i efektywność procesu płatności, oprócz ratingów kredytowych i relacji z dostawcami.
